I. Fundamenty CIT i różnice wobec PIT

Tematy:

• Kto podlega podatkowi CIT i kiedy powstaje obowiązek podatkowy.
• Podstawowe akty prawne (ustawa o CIT, Ordynacja podatkowa, rozporządzenia wykonawcze).
• Różnice między podatkiem CIT a PIT – podejście do przychodów, kosztów i amortyzacji.
• Status podatnika CIT (spółki z o.o., S.A., fundacje, stowarzyszenia, inne osoby prawne).

Aspekty praktyczne:

• Analiza przykładowych podmiotów i ocena, czy podlegają CIT.
• Zestawienie: jak ta sama transakcja jest rozliczana w PIT i w CIT.
• Omówienie praktycznych konsekwencji wyboru formy prawnej działalności.

II. Przychody podatkowe w CIT

Tematy:

• Definicja i źródła przychodów podatkowych.
• Moment powstania przychodu w zależności od rodzaju transakcji.
• Przychody z działalności podstawowej, finansowej i incydentalnej.
• Wyłączenia z przychodów – kiedy wpływy nie stanowią podstawy opodatkowania.

Aspekty praktyczne:

• Identyfikacja przychodów na podstawie przykładowych faktur i zdarzeń gospodarczych.
• Ćwiczenia: rozpoznanie momentu powstania przychodu w sprzedaży usług i towarów.
• Analiza przypadków: przychód z dotacji, kar umownych i odsetek.

III. Koszty uzyskania przychodów i amortyzacja

Tematy:

• Ogólna definicja kosztów podatkowych (art. 15 ustawy o CIT).
• Katalog wydatków niestanowiących KUP (art. 16 ustawy o CIT).
• Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.
• Leasing, reprezentacja i reklama – rozróżnienie w praktyce.
• Koszty pośrednie i bezpośrednie – moment ujęcia w wyniku podatkowym.

Aspekty praktyczne:

• Klasyfikacja 20 przykładowych kosztów i ocena ich podatkowości.
• Ustalanie stawek amortyzacyjnych i wartości początkowej środka trwałego.
• Symulacja księgowania i odpisu amortyzacyjnego.
• Ćwiczenie: rozróżnienie kosztu podatkowego od niepodatkowego w księdze spółki.

IV. Dochód podatkowy i podstawa opodatkowania

Tematy:

• Różnice między wynikiem księgowym a podatkowym.
• Korekty przychodów i kosztów w CIT.
• Zasady ustalania podstawy opodatkowania.
• Stawki CIT – 9% dla małych podatników, 19% podstawowa, szczególne przypadki.
• Zaliczki na podatek i terminy rozliczeń.

Aspekty praktyczne:

• Obliczenie dochodu i podatku CIT dla przykładowej spółki.
• Symulacja rozliczenia kwartalnego i rocznego.
• Praktyczne zastosowanie obniżonej stawki 9%.

V. Ulgi, zwolnienia i preferencje podatkowe

Tematy:

• Ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R).
• IP Box i preferencje dla działalności innowacyjnej.
• Zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe.
• Darowizny, sponsoring, fundacje – aspekty podatkowe.

Aspekty praktyczne:

• Wypełnienie fragmentu załącznika CIT-BR.
• Analiza przykładów: kiedy można zastosować ulgę B+R, a kiedy nie.
• Obliczenie efektywnej stawki podatku po zastosowaniu ulg.

VI. Deklaracje i sprawozdania CIT

Tematy:

• CIT-8 – budowa formularza, terminy składania, podpisy i załączniki.
• Załączniki: CIT-8/O, CIT-BR, CIT-D.
• Sprawozdanie finansowe i jego relacja do CIT.
• e-Sprawozdania i raportowanie do KRS.

Aspekty praktyczne:

• Wypełnienie deklaracji CIT-8 na danych przykładowych.
• Przygotowanie pliku XML do e-sprawozdania.
• Analiza: jak dane z rachunku wyników wpływają na deklarację CIT.

VII. Case study – rozliczamy spółkę krok po kroku

Aspekty praktyczne:

• Pełne rozliczenie przykładowej spółki z o.o. – przychody, koszty, amortyzacja, ulgi, CIT-8.
• Identyfikacja błędów i nieprawidłowych kwalifikacji kosztów.
• Weryfikacja poprawności deklaracji i obliczenia podatku.
• Sesja pytań i odpowiedzi.